Pilihan Pajak Konsekuensi Dari Karyawan Saham

Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017Menggunakan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Bagian ini membahas Opsi Saham Pegawai (Employee Stock Options / ESO), opsi saham pilihan yang tidak memenuhi syarat dan insentif (ISO), yang juga disebut pilihan undang-undang. Dengan penerapan ISO, muncul alternatif pajak minimum (AMT) yang dibahas dalam serangkaian artikel. Tabel Kongres (1) Penampilan Televisi (2) Opsi Saham Karyawan (ESO) secara Umum (3) Opsi Saham Insentif (4) Opsi Saham Insentif dan Alternatif Pajak Minimum 5) Opsi Saham Tidak Berkualitas (6) Berita Legislatif 7) Tuntutan Melawan Penampilan Televisi Broker 1. CNBC - Power Lunch - Wawancara AMTISO (31901). 2. CNNfn - Tough Call - Diskusi AMTISO - Perdebatan tentang reformasi AMT (7501). 3. Tech TV - Pengurangan Pajak Perusahaan untuk Opsi Saham Tidak Berkualitas. Opsi Saham Karyawan (ESO) secara Umum. Konsekuensi Pajak Opsi Saham Backdating - antara: Sebuah memo yang membahas konsekuensi pajak yang timbul dari skandal cadangan opsi saham saat ini yang melibatkan ratusan perusahaan publik, termasuk Apple dan, mungkin, Steve Jobs. Recent Congressional Fix to the ISO AMT Tax Trap - intermediate: Sebuah artikel yang menggambarkan undang-undang pengembalian dana AMT Credit yang dibatalkan pada bulan Desember 2006. Perpajakan Opsi Saham Ditransfer Sesuai dengan Perceraian - Perantara: Newsletter (November, 2006) membahas perpajakan saham Pilihan yang ditransfer dari pasangan karyawan ke pasangan non-karyawan, sesuai dengan perceraian. Kerugian Modal Berikutnya Tidak Dapat Menonaktifkan AMT - intermediate: Newsletter edisi khusus (Mei 2006) membahas kasus Pengadilan Merlo. Pengadilan tersebut melarang pembubaran kerugian modal AMT untuk mengimbangi kenaikan modal AMT di tahun sebelumnya. Berolahraga Pilihan Karyawan, Kemudian Meminjam Terhadap Saham untuk Membayar Pajak - perantara Sebuah FAQ membahas risiko yang terlibat saat berolahraga, kemudian meminjam pada margin terhadap saham untuk membayar pajak. Februari, 2005 - IRS Crackdown pada Opsi Saham Eksekutif Tempat Penampungan Pajak Sebuah memo yang membahas inisiatif pemukiman shelter IRS yang melibatkan transfer opsi saham oleh para eksekutif ke entitas keluarga mereka. Januari 2001 - Opsi Saham Karyawan - Primer - Bagian 1 - lanjutan Diskusi topik hangat mengenai konsekuensi pajak dari kepemilikan opsi saham karyawan. Februari 2001 - Opsi Saham Karyawan - Primer - Bagian 2 - lanjutan Kelanjutan topik diskusi hangat Januari 2001 yang memanfaai konsekuensi pajak dengan memiliki opsi saham karyawan. Perpajakan Opsi Saham Insentif pada Saat Penjualan - Pertanyaan Antara (1101) membahas bagaimana saham ISO dikenai pajak di bawah sistem reguler saat dijual. Penjualan Saham yang Diperoleh Melalui Latihan Opsi Saham Insentif - Tanya Jawab perantara yang membahas peraturan seputar penjualan saham yang diperoleh dengan menerapkan ISO. 26 November 2000 - Perencanaan Pajak dengan Pilihan - Bagian 2 - Pertanyaan Antara yang berkaitan dengan Opsi Saham Insentif dan strategi perpajakan mengenai bagaimana meminimalkan dampak pajak yang merugikan mereka. 12 November 2000 - Opsi Saham Karyawan Akhir Tahun Perencanaan - Bagian 1 - menengah FAQ peringatan masalah pajak terkait dengan opsi saham karyawan. Opsi Saham Insentif Recent Congressional Fix to the ISO AMT Tax Trap - intermediate Sebuah artikel yang menggambarkan undang-undang pengembalian dana AMT Credit yang dibatalkan pada bulan Desember 2006. Pemberitahuan ISOAMT. IRS Menerbitkan Pemberitahuan 2004-28 (26 Maret 2004), memperingatkan Wajib Pajak atas denda berat untuk posisi pengembalian pajak yang sembrono. IRS telah secara agresif menyerang promotor yang menasihati pembayar pajak untuk melaporkan kesalahan mereka dengan cara yang bertentangan dengan hukum yang diselesaikan sehubungan dengan pendapatan yang dihasilkan dari pelaksanaan opsi saham karyawan. IRS mencantumkan beberapa teori promotor yang dipublikasikan dengan baik dan memperingatkan pembayar pajak bahwa mereka dapat menghadapi hukuman, termasuk penipuan sipil dan kemungkinan penipuan kriminal sehubungan dengan pengembalian pajak mereka, kecuali jika pengembalian tersebut segera diubah. Pemberitahuan tersebut tampaknya menargetkan Kantor Hukum Isaacson dan yang lainnya secara agresif dan terbuka mempromosikan beberapa teori yang dijelaskan dalam Pemberitahuan 2004-28, termasuk gagasan yang bertentangan dengan bahasa ekspres di IRC Sec. 83 (a), opsi saham karyawan dapat diabaikan jika ada pembatasan penjualan saham, walaupun pembatasan tersebut bersifat termospora. Lihat komentar surat kabar Isaacons. IRS menyebut teori ini quotfrivolous. quot Menjual Saham Setelah Latihan Awal dari FAQ Lanjutan ISO yang menganalisis interaksi antara latihan awal dan Sec. 83 (b) pemilihan, dan persyaratan penahanan untuk persediaan yang diperoleh melalui penerapan ISO. Opsi Stok Insentif dan Pajak Minimum Alternatif Apakah Anda berhutang AMT Lihatlah Intuit AMT Evaluator dan cari tahu. April 2004 - ISOAMT News: Pada tanggal 12 April 2004, Bankrate menulis sebuah artikel yang luas mengenai dampak AMT terhadap pembayar pajak yang diberi nama Wajib Pajak Kelas Menengah Tertangkap Dalam Set Perangkap Pajak untuk Yang Kaya. Artikel ini juga membahas secara ekstensif dampak AMT terhadap opsi saham insentif. A harus dibaca untuk orang-orang yang terjebak dalam perangkap ini. September, 2002, ISO Memenuhi AMT - Ribuan Karyawan High-Tech dihancurkan - Bagian 2 - bagian tengah 2 dari artikel Hot Topics yang menjelaskan dampak pajak minimum alternatif pada pekerja yang menggunakan opsi saham insentif. Agustus, 2002, ISO Memenuhi AMT - Ribuan Karyawan High-Tech dihancurkan - Bagian 1 - Bagian 1 dari artikel Hot Topics yang menjelaskan dampak pajak minimum alternatif bagi pekerja yang menggunakan opsi saham insentif. Februari 2002 Topik Panas - Berolahraga ISO dan AMT - Konsep Dual-Basis - lanjutan Diskusi yang melibatkan penyesuaian dasar untuk tujuan pajak dan AMT reguler saat ISO dijalankan dan stok terjual. Menggunakan Kredit AMT di Masa Depan - Tanya Jawab Menengah (1001) membahas bagaimana penerapan kredit AMT di tahun-tahun depan. September, 2001 Topik Panas - ISO Bertemu dengan AMT, bagian 2 Bagian kedua dari artikel Catatan Pajak saya yang menangani AMT karena mempengaruhi opsi saham insentif. Artikel ini berisi proposal untuk mengubah undang-undang saat ini. Agustus 2001 Topik Panas - ISO Bertemu dengan AMT, bagian 1 Bagian pertama dari artikel Catatan Pajak tertanggal 18 Juni 2001 yang menangani AMT karena mempengaruhi opsi saham insentif. Artikel tersebut menelusuri sejarah opsi saham AMT dan insentif dan membahas bagaimana berbagai bagian kode pajak digabungkan untuk menciptakan hasil yang tidak masuk akal di mana pajak pajak atas saham yang diterima melalui pelaksanaan opsi saham insentif dapat sama beberapa kali dengan nilai saham saat ini. . 31 Januari 1999 - Stock Option Path to Riches - bagian 2 - intermediate FAQ membahas opsi saham wajib dan alternatif pajak minimum. Opsi Saham Tidak Berkualitas Januari 1999 - Opsi Saham - lanjutan Januari Topik Hot diskusi mengenai opsi saham menurut undang-undang dan non-undang-undang dan bagaimana meminimalkan konsekuensi pajak. 17 Januari 1999 - Stock Option Path to Riches - bagian 1 - intermediate FAQ yang melibatkan opsi saham non-undang-undang. Berita Legislatif CATATAN: Karyawan yang menggunakan opsi saham insentif (ISO) pada tahun 2000 dan yang sekarang menghadapi kewajiban pajak minimum alternatif (AMT) harus memeriksa reformamt. org - sekelompok pembayar pajak yang ingin memodifikasi peraturan AMT saat mengajukan Ke ISOs. Karena upaya reformamt. org. Tagihan berikut telah diperkenalkan ke DPR dan Senat. Keduanya berusaha untuk secara surut mengurangi peraturan AMT karena berlaku untuk ISO yang dilaksanakan pada tahun 2000. S. 1324 dan HR 2794 sayangnya, tagihan ini tidak pernah membuatnya menjadi undang-undang. Tuntutan Hukum Terhadap Pialang Saat ini kami terlibat dalam serangkaian tuntutan hukum terhadap perusahaan pialang saham, melalui arbitrase NASD, yang tidak pernah menasihati, atau menyarankan dengan tidak benar, klien mereka tentang konsekuensi pajak dari exercise Employee Stock Options. Jika Anda menjadi korban saran buruk, atau tidak ada saran, mohon hubungi kami untuk mendapatkan evaluasi gratis atas kasus Anda (rlstaxprophet). Catatan: Untuk mengakses file-file ini tidak terhubung, klik Arsip